返回首頁科技型中小企業(yè)加計扣除175%：廣東申報與備查雙攻略
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用175%加計扣除比例（非科技型中小企業(yè)為100%），形成顯著稅負差異。以年度研發(fā)費用500萬元為例：科技型中小企業(yè)可加計扣除875萬元（500萬×175%），節(jié)稅218.75萬元（25%稅率）；非科技型中小企業(yè)僅節(jié)稅125萬元，差額93.75萬元。該政策適用于廣東省內完成科技型中小企業(yè)評價入庫的企業(yè)。
2025年廣東省科技型中小企業(yè)評價系統(tǒng)升級后，申報需注意三項新規(guī)：
1.入庫操作：登錄“廣東省科技型中小企業(yè)服務平臺”，在線提交《科技型中小企業(yè)信息表》，系統(tǒng)自動關聯稅務研發(fā)費用輔助賬數據；
2.研發(fā)費用占比：需≥5%，共用設備分攤采用公式：研發(fā)折舊額=設備總折舊×（研發(fā)工時/總工時）。例如某檢測儀月折舊1萬元，研發(fā)使用60小時（總工時200小時），可歸集研發(fā)折舊3,000元；
3.科技人員要求：系統(tǒng)新增社保與個稅申報一致性校驗，人員名單需滿足姓名、身份證號、參保單位三要素匹配。
備查資料需強化兩類證據鏈：
1.人員真實性：留存科技人員社保繳納明細（含繳費基數）與個稅申報記錄，確保任職時段一致；
2.小微項目核算：研發(fā)費用≤300萬元的項目可采用《廣東省簡易輔助賬模板》，僅需登記項目名稱、費用總額、分攤比例三項，但仍需附立項決議。
風險防控聚焦臨界分值與抽查應對：
60-65分補分策略：
知識產權不足可加急申請實用新型專利（廣東審查周期≤5個月）；
研發(fā)占比偏低可追溯調整共用設備分攤比例（需補充設備使用日志）；
抽查材料清單：
1.科技人員勞動合同及學歷證書
2.研發(fā)設備購置發(fā)票
3.知識產權證書
4.2025年度研發(fā)項目清單
5.社保繳納憑證（2024年7月至2025年6月）
6.研發(fā)費用輔助賬匯總表
7.專項審計報告（僅抽查要求時提供）
廣州市黃埔區(qū)2024年抽查數據顯示，備齊上述材料的企業(yè)通過率達98%。
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